Impuesto a la Renta de 5ta Categoría: Guía de Cálculo, UIT y Deducciones
Aprende cómo calcula la SUNAT la retención mensual del Impuesto a la Renta de 5ta categoría sobre tu sueldo, la deducción inafecta de 7 UIT y los tramos del 8% al 30%.
Si trabajas en planilla como empleado dependiente en el Perú y tus ingresos anuales superan las 7 Unidades Impositivas Tributarias (UIT), tu empleador está obligado por la SUNAT a efectuar una retención mensual por concepto de Impuesto a la Renta de Quinta Categoría.
En este artículo te mostramos la metodología oficial que utiliza el departamento de contabilidad para calcular tu retención mensual.
1. El Umbral Inafecto: Las 7 UIT
Por disposición del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta, los trabajadores dependientes tienen derecho a deducir automáticamente 7 UIT anuales de sus ingresos brutos antes de pagar cualquier impuesto.
- Con la UIT fijada en S/ 5,500, el monto inafecto anual asciende a:
7 x S/ 5,500 = S/ 38,500 anuales.
Esto significa que si la suma de tus 12 sueldos ordinarios más tus 2 gratificaciones anuales no supera los S/ 38,500 (un sueldo bruto aproximado de S/ 2,750 mensuales), no pagarás ni un solo sol de impuesto a la renta.
2. Escala Progresiva Acumulativa de Tramos
Si tus ingresos superan las 7 UIT, el impuesto se aplica únicamente sobre el excedente (Renta Neta Imponible) según la siguiente escala progresiva:
| Tramo en UIT | Rango en Soles (Excedente) | Tasa Impositiva | | :--- | :--- | :--- | | Primer tramo: Hasta 5 UIT | De S/ 0.01 a S/ 27,500 | 8% | | Segundo tramo: Más de 5 hasta 20 UIT | De S/ 27,500.01 a S/ 110,000 | 14% | | Tercer tramo: Más de 20 hasta 35 UIT | De S/ 110,000.01 a S/ 192,500 | 17% | | Cuarto tramo: Más de 35 hasta 45 UIT | De S/ 192,500.01 a S/ 247,500 | 20% | | Quinto tramo: Más de 45 UIT | Exceso de S/ 247,500 | 30% |
3. ¿Cómo se retiene el impuesto mes a mes?
La SUNAT establece un factor divisor mensual para evitar que pagues todo el impuesto en una sola cuota a fin de año:
- Enero a Marzo: El impuesto proyectado se divide entre 12.
- Abril: Se recalcula y se divide entre 9.
- Mayo a Julio: Se divide entre 8.
- Agosto: Se divide entre 5.
- Septiembre a Noviembre: Se divide entre 4.
- Diciembre: Se realiza la liquidación y ajuste final del año.
4. Gastos Deducibles Adicionales: Las 3 UIT extras
Los trabajadores pueden solicitar a la SUNAT la devolución de impuestos sustentando hasta 3 UIT adicionales (S/ 16,500) en gastos personales acreditados con boletas electrónicas donde figure su DNI:
- 15% en consumos en restaurantes, bares y hoteles.
- 30% del pago por alquiler de vivienda.
- 30% por honorarios profesionales de médicos y odontólogos.
- 100% de aportes a EsSalud de trabajadoras del hogar.
5. Calcula tu Sueldo y Retención de 5ta
Para saber exactamente cuánto te descontarán este mes según tu sueldo, utiliza nuestra Calculadora de Sueldo Neto.